법인세 줄이는 법 – 대표 급여, 배당, 가지급금 정리 전략

1. 법인세 절감의 중요성

법인세는 기업이 부담하는 가장 큰 세금 중 하나이며, 효과적인 절세 전략을 통해 순이익을 극대화할 수 있습니다. 일반적으로 법인세율은 소기업(2억 원 이하) 10%, 중소기업 20%, 대기업 22%로 구분됩니다. 그러나 대표 급여, 배당 정책, 가지급금 정리를 전략적으로 활용하면 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

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2. 대표 급여 최적화 전략

1) 적정 급여 지급

대표이사의 급여는 법인세 절감을 위한 핵심 요소입니다. 법인은 대표이사 급여를 비용으로 처리할 수 있어 세금 절감 효과가 있습니다. 하지만 급여가 과도하면 세무당국의 부인 가능성이 있습니다.

📌 적정 급여 산정 방식

• 법인의 연간 순이익과 비교하여 적정 범위 설정
• 업종별 평균 대표이사 급여 수준 고려
• 매출 대비 적정 급여 비율(일반적으로 5~10%) 유지

📌 예시:

• A 법인 연 매출: 10억 원
• 순이익: 3억 원
• 대표 급여: 8,000만 원(연봉 기준)
• 절세 효과: 대표 급여 8,000만 원 × 법인세율 20% = 1,600만 원 절감

2) 퇴직금 지급 활용

퇴직금은 법인 비용으로 처리될 뿐만 아니라, 대표이사의 노후 대비에도 도움이 됩니다. 퇴직금을 합법적으로 지급하려면 퇴직금 규정을 사전에 명확하게 정비하는 것이 중요합니다.

📌 예시:

• 근속연수: 20년
• 월 평균 급여: 800만 원
• 퇴직금 지급 기준: 3배수 적용
• 퇴직금 = 800만 원 × 3배 × 20년 = 4억 8천만 원 → 전액 법인 비용 인정

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3. 배당 전략을 활용한 법인세 절감

1) 배당과 급여의 조합

배당은 법인에서 주주에게 이익을 환원하는 방식으로, 법인세 절감과 대표이사의 소득세 절감을 동시에 고려해야 합니다. 급여를 과도하게 지급하면 소득세 부담이 커지고, 배당을 과도하게 지급하면 배당소득세(15.4%)가 부과됩니다.

📌  배당과 급여의 최적 조합

• 법인의 이익이 높은 경우: 급여를 늘려 법인세 절감
• 대표이사의 종합소득세 부담이 높은 경우: 배당을 늘려 세금 분산

📌 예시:

• 연 순이익 5억 원
• 대표 급여: 1억 원
• 배당 지급: 2억 원
• 법인세 절감 효과: 법인세율 22% 적용 시 약 4,400만 원 절세 가능

2) 배당소득세 절감 방법

배당소득세(15.4%)를 줄이기 위해서는 배당금 지급 시 배당소득공제를 활용하는 것이 유리합니다. 또한, 가업 승계 시 가족들에게 지분을 일부 배분하여 배당을 나누는 방식도 절세 효과가 있습니다.

📌 예시:

• 대표이사 단독 배당: 3억 원 → 배당소득세 약 4,620만 원
• 가족 3인(배우자, 자녀 2인)에게 분산 배당: 1억 원씩 지급 → 개인별 공제 적용 후 배당소득세 약 2,300만 원으로 절감

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4. 가지급금 정리 전략

1) 가지급금의 위험성

가지급금이란 법인 자금이 대표이사 또는 임직원에게 대여된 금액을 의미하며, 일정 기간 동안 정리되지 않으면 세무당국의 제재를 받을 수 있습니다.

📌 가지급금의 주요 문제점

• 인정이자 부과(2025년 기준: 연 4.6%)
• 법인세 및 소득세 가산 부담
• 세무조사 리스크 증가

📌 예시:

• 가지급금 2억 원 발생 시, 인정이자 부담 = 2억 원 × 4.6% = 연 920만 원 추가 세금 부담

2) 가지급금 해결 방안

1️⃣ 대표이사 급여 또는 배당을 활용한 상환

• 가지급금을 대표이사 급여 인상 또는 배당금 지급을 통해 상환
• 급여 인상 시 법인 비용 처리 가능

2️⃣ 현물 출자 방식 활용

• 대표이사가 보유한 부동산, 주식을 법인에 출자하여 가지급금 상환

3️⃣ 정관 변경 및 퇴직금 활용

• 정관 변경을 통해 대표이사 퇴직금을 조정하고, 해당 금액으로 가지급금을 충당

📌 예시:

• 대표이사의 보유 부동산을 법인에 양도하여 3억 원 가지급금 상환
• 효과: 법인세 절감 + 가지급금 인정이자 부담 해소

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5. 결론 – 법인세 절감을 위한 실천 방안

📌 오늘부터 실천할 절세 전략 ✅ 대표 급여를 적정 수준으로 조정하여 법인세 부담 완화 ✅ 배당과 급여를 조합하여 법인세 및 소득세 절감 ✅ 가지급금을 조기에 정리하여 세금 및 가산세 부담 최소화 ✅ 퇴직금 지급 방안을 활용하여 장기적인 법인세 절감

법인세 절감은 단순한 절세가 아니라, 기업의 재무 건전성과 장기적인 성장 전략의 일환으로 접근해야 합니다. 올바른 세금 관리 전략을 수립하여 기업의 경쟁력을 강화합시다!