공인중개사 세법 한눈에 정리 – 시험에 잘 나오는 핵심 포인트 총정리기출 분석부터 암기 팁까지, 합격을 위한 세법 요점 가이드

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1. 공인중개사 시험에서 ‘세법’이 중요한 이유

공인중개사 시험의 2차 과목 중 하나인 부동산세법은 많은 수험생들이 암기 부담이 크고 난이도가 높다고 느끼는 영역입니다.
하지만 최근 출제 경향은 기본 개념과 계산 문제 중심, 즉 기출 위주로 준비하면 고득점을 노릴 수 있는 과목으로 바뀌고 있습니다.

세법은 단순 암기과목이 아닙니다. 부동산 중개 실무에서 바로 적용되는 취득세, 등록면허세, 양도소득세, 종합부동산세 등 다양한 세목을 포괄하고 있어 실무 역량과 연결되는 과목입니다.

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2. 세법 과목 구성 – 출제 범위와 배점

📌 출제 과목명: 부동산세법

• 총 40문항 / 과목별 100점 만점 / 과락 기준 40점 미만 시 불합격

주요 세목	비중	설명
취득세	높음	부동산 취득 시 납부 세금
등록면허세	중간	등기·등록에 따른 세금
재산세	중간	매년 납부하는 보유세
종합부동산세	중간	고가 부동산 보유 시 적용
양도소득세	높음	매도 시 발생하는 세금
지방소득세, 농어촌특별세	낮음	보조 세목이지만 자주 출제

🔍 최근 기출에서 양도소득세와 취득세 관련 문제는 매년 반복 출제되고 있으며, 특히 세율 계산, 면제·감면 규정이 자주 다뤄집니다.

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3. 자주 나오는 세목 정리 (핵심 요약)

✅ 취득세

• 과세표준: 실거래가 기준
• 세율: 일반 4%, 주택은 구입가와 면적에 따라 1~3%
• 감면 제도: 생애 최초 주택 구입 시 일부 면제 가능

✅ 등록면허세

• 등기원인, 자본금 규모에 따라 0.2%~0.4%

✅ 재산세

• 과세기준일: 매년 6월 1일
• 7월, 9월 분할 납부

✅ 종합부동산세

• 공시가격 기준, 1세대 1주택자 특례세율 적용 가능

✅ 양도소득세

• 과세표준 = 양도차익 - 필요경비 - 기본공제(250만 원)
• 1세대 1주택 비과세 요건: 보유 2년 이상, 거주 요건 등
• 다주택자는 중과세율 적용 → 시험 핵심 포인트!

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4. 시험에 자주 나오는 포인트 요약

포인트	출제 경향
과세 기준일, 신고 기한	단골 출제
세율표	계산 문제 자주 출제됨
감면 요건	조건 변경에 따른 적용 여부
중과세 조건	다주택자 세율 차이 정확히 암기 필요

 

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5. 세법 공부법 및 암기 전략

🧠 공부 순서 팁

1. 기출문제 3년치 먼저 풀어보기
2. 반복 출제되는 테마 중심으로 정리
3. 각 세목의 ‘과세표준, 세율, 신고납부’ 3단 구조로 암기

✍️ 암기 전략

• 표 형태로 세율 암기 (A4에 손으로 써보는 방식)
• 감면 요건은 ‘요건 3요소’를 묶어서 스토리화
• 이해보다 암기가 우선! → 세목별 요약노트 작성 추천

📌 예상문제 예시:
"2025년 3월 20일에 주택을 매도한 경우 양도소득세의 신고기한은?"
→ 정답: 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내 → 5월 31일

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6. 기출문제로 보는 출제 경향 (최근 3년 분석 요약)

• 2024년: 1세대 1주택 비과세 요건 (보유·거주 요건 비교)
• 2023년: 재산세의 과세 기준일과 납부 시기
• 2022년: 취득세 감면 대상 비교 문제 (생애최초, 신혼부부)

🔁 반복되는 유형: "A는 되고 B는 안 된다" 식의 비교형 문제

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7. 실무 적용 사례 – 중개 실무와 연결해보자

예시 1: 전세를 끼고 매매하는 경우 취득세 계산은?
→ 전세금 포함 실거래가 기준 과세

예시 2: 다주택자의 주택 양도 시 세금 부담은?
→ 중과세율 + 지방소득세까지 부담 → 실거래가격 고려 필수

공인중개사로 활동할 경우, 이러한 세금 기초 지식은 고객 신뢰 확보에도 큰 무기가 됩니다.

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8. 결론 및 요약자료 안내 (CTA)

공인중개사 세법은 어려워 보여도 기출 위주 + 세목별 구조화 학습으로 충분히 대비할 수 있습니다.
특히 세율, 면제 조건, 납부기한 등 표로 정리해 반복 학습하면 합격에 한 걸음 더 가까워집니다.