국제 특허 등록 시 꼭 알아야 할 세금 이슈 총정리 (사례 포함)

1. 국제 특허란 무엇인가?

국제 특허라는 용어는 법적으로는 존재하지 않지만, 일반적으로 여러 나라에 특허를 출원하고 등록한 상태를 의미합니다. 이를 위해 **PCT(특허협력조약)**를 통해 국제 출원을 하고, 각국의 심사를 거쳐 개별 등록을 진행합니다.

예를 들어, 한국 기업 A가 자사의 기술을 보호하기 위해 미국, 유럽, 일본에 특허를 등록하면, A 기업은 해당 국가들의 법률과 과세 체계에 따라 수익과 세금 처리를 해야 합니다.

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2. 특허 수익에 부과되는 세금의 구조

특허로부터 발생하는 수익은 일반적으로 **로열티(Royalty, 사용료)**입니다. 이 로열티는 비즈니스 소득 또는 기타소득으로 분류되며, 과세 대상이 됩니다.

• 국내 소득: 한국 내에서 발생한 로열티 수익은 한국 세법에 따라 과세됩니다.
• 국외 소득: 해외 기업에 특허 사용권을 주고 로열티를 받을 경우, 해당 국가에서도 원천징수세가 부과될 수 있습니다.

이를 방지하기 위한 제도가 바로 **이중과세 방지협정(DTA)**입니다.

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3. 국가별 특허 과세 제도 비교

국가	로열티 원천징수세율 (한국과의 DTA 기준)	특징
미국	기본 30%, 협정 시 10%	한국과의 조약으로 일반적으로 10% 적용
일본	20%, 협정 시 10%	한국 기업이 특허 제공 시 10%만 납부
싱가포르	10%, 협정 시 5%	세금우대 국가로 IP 관련 세무 전략에 활용됨

 

사례: 한국의 스타트업 B사가 미국의 게임 회사에 기술 특허를 제공하고 연 2억 원의 로열티를 받는 경우, 미국에서 10% (2천만 원)가 원천징수되고, 나머지 금액은 한국에서 외국납부세액공제로 처리됩니다.

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4. 실제 사례: 해외 특허 로열티 수익에 대한 과세 문제

🧩 사례 설명

한국의 중소기업 C사는 유럽에서 특허를 등록하고, 현지 기업 D사와 로열티 계약을 체결했습니다. 그러나 D사는 로열티 지급 시 20%의 세금을 원천징수했고, C사는 이를 전혀 몰랐습니다.

결과적으로,

• 유럽에서 20% 세금 납부
• 한국에서도 해당 수익을 신고했으나, 외국납부세액공제 한도가 초과되어 이중과세 발생

🧾 핵심 문제

• 국제변리사나 세무사와 사전 협의를 하지 않음
• 협정 세율 적용 서류(예: 거주자 증명서) 미제출

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5. 국제변리사와 세무사 협업의 필요성

국제변리사는 단순히 특허를 출원하고 등록하는 전문가가 아닙니다. 국가 간 IP 계약의 구조와 세무적 리스크를 함께 고려할 수 있어야 진정한 전략이 됩니다.

• 세무사: 국가별 세금 신고, 외국납부세액공제 처리
• 국제변리사: 계약 문구, 로열티 지급 조건 등에서 과세 리스크 최소화

예를 들어, IP 라이선스 계약서에 **"로열티 지급 시 세금은 원천징수하지 않기로 한다"**라는 조항이 있으면, 과세 문제가 발생할 수 있습니다. 이는 국제변리사가 사전에 조율할 수 있는 영역입니다.

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6. 특허 관련 세무 리스크를 줄이기 위한 팁

1. 특허 등록 전, 과세 국가의 조세 조약 확인
2. 계약서 작성 시 세무 리스크 반영
3. 로열티 발생 전 ‘거주자 증명서’ 제출
4. 외국소득 발생 시 기한 내 외국납부세액공제 신고
5. 국제변리사와 세무사의 협업 자문 활용

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7. 결론 

국제 특허 등록은 단순히 기술 보호를 넘어서 글로벌 수익 구조와 세금 전략에 직접적인 영향을 미칩니다. 적절한 세무 계획 없이 특허 수익을 올릴 경우, 이중과세나 과도한 원천징수로 인해 수익이 크게 줄어들 수 있습니다.

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