세무사 세법 완벽 정리 – 과목 구성부터 공부법, 고득점 전략까지시험에 최적화된 세법 학습 로드맵

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✅ 요약문 (SEO Meta Description)

세무사 시험의 핵심 과목인 세법, 어떻게 공부하고 정리해야 할까요? 이 글에서는 세법 과목 구성, 고득점을 위한 세목별 전략, 기출경향 분석, 암기 및 복습법까지 수험생에게 꼭 필요한 실전 정보를 모두 제공합니다. 세법을 마스터하고 합격에 한 걸음 더 가까워지세요.

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1. 세무사 시험에서 세법의 중요성

세무사 1차 및 2차 시험에서 세법은 핵심 중의 핵심 과목입니다.
1차에서는 객관식 세법학이, 2차에서는 서술형 세법학 I, II가 출제되며,
2차의 합격 당락은 사실상 세법 점수로 결정된다고 봐도 무방합니다.

📍 특히 세법은 이론 + 계산 + 조세법률 해석 능력이 동시에 요구되는 과목으로, 단순 암기형 접근은 한계가 있습니다.

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2. 세법 과목 구성 및 세목별 비중

✅ 1차 세법학

• 객관식 40문항 (총 100점)
• 세법 전반의 기본 구조, 조세법 용어, 기본 세목의 적용 요건 등을 평가

✅ 2차 세법학 I, II (서술형)

과목	포함 세목	주요 평가 영역
세법학 I	국세기본법, 소득세, 법인세	납세의무, 과세표준, 세액 계산, 신고 및 과세절차
세법학 II	부가가치세, 상속세, 증여세, 조세특례제한법 등	실무 계산, 세율 적용, 예외 규정

 

✨ 포인트: 세법학 I은 정형화된 주제가 반복, II는 예외와 특례 적용 능력 요구

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3. 세법 공부 전 알아야 할 개념 3가지

① 세목별 구조 이해

→ 과세 대상 → 과세표준 → 세율 → 세액공제 → 신고·납부 순서 흐름 파악

② 조세법률주의

→ 조세는 반드시 법률에 근거해야 하며, 실무적 유연성보다 법 조항 정확히 해석할 수 있어야 함

③ 기본서 vs 법조문

→ 초반에는 기본서로 전체 구조 파악 → 이후 조문 중심 공부로 전환해야 실전 적응력 향상

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4. 세법 고득점 공부법 – 세목별 접근 전략

✅ [소득세법]

• 종합소득세와 분류과세의 구분
• 사업소득 vs 근로소득의 판단기준, 필요경비 계산
• 세액공제/감면 요건은 표로 정리해서 암기

✅ 공부법: 양식에 따라 사례형 문제 풀이 연습, 기출 중심 반복

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✅ [법인세법]

• 익금/손금 판단 기준, 세무조정 항목 중요
• 접대비, 감가상각비, 준비금 처리 등이 자주 출제

✅ 공부법: 기출문제와 연결된 실전형 예제 반복 연습, 회계와 연결해 구조화

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✅ [부가가치세법]

• 공급시기, 과세표준, 영세율/면세 구분 정확히
• 계산 문제와 사례가 절반 이상 차지

✅ 공부법: 부가세 신고 흐름(과세표준 → 세액계산 → 신고기한) 반복 훈련

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✅ [상속세·증여세]

• 증여 시기, 증여재산의 평가, 공제 요건
• 가족 간 거래와 증여세 부담 비교 문제 자주 출제

✅ 공부법: 구체적 수치 예제 중심으로 손계산 훈련 필수

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✅ [조세특례제한법]

• 적용 요건과 적용 대상 구체적으로 기억
• 개정되는 조항 반영 중요 (매년 다름)

✅ 공부법: 세액감면 요건, 적용 기한, 대상 요건을 표로 정리

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5. 최근 기출 경향 분석 (2022~2024년)

연도	특징	출제 예시
2024	서술형 ‘조문 설명형’ 강화	“국세부과 제척기간 설명”
2023	계산 + 서술 혼합 문제 증가	“양도소득세 세액 계산 후 감면 요건 기술”
2022	사례형 다수 등장	“법인 접대비 처리와 세무조정 사례 분석”

 

최근 경향은 암기보다 해석·적용 능력 중시!

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6. 암기법 및 복습 루틴 정리

📌 세법 암기 노하우

• 핵심 규정은 말로 설명 가능하게 요약 연습
• 표와 흐름도로 정리: 과세표준 → 세율 → 세액 → 납부 흐름
• 모르는 조문은 ‘하이라이트 필기’ 후 하루 3회 복습

🕒 추천 복습 루틴 (주간)

요일	학습 내용
월~수	기본서 + 사례문제 정리
목	기출문제 복습 (1회독용 요약노트)
금	서술형 주제 1개 작성 훈련
토~일	실제 기출문제 1회분 실전 풀이 + 해설 정리

 

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7. 세법 공부에 유용한 자료/사이트 추천

• 국세청 법령정보: https://law.korea.go.kr
• 세무사 기출문제 모음 (회차별 PDF): 세무사 학원, 온라인 커뮤니티
• 네이버 블로그 검색 “세법 암기 노트”
• YouTube 채널 “세무사 기출 해설 강의” (추천: ‘해커스 세법’, ‘김문철 회계사’ 등)

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8. 결론 및 학습 계획표 제공 안내

세법은 분명 어렵지만, 출제 포인트는 반복되고, 체계적 구조가 있는 과목입니다.
암기보다 이해-정리-복습의 3단계 학습 전략을 세우고, 기출문제를 중심으로 연습하면 누구나 고득점이 가능합니다.

📌 요청하시면 아래 자료도 제공해드립니다:

• 📄 세법 학습계획표 (4주/8주/12주 버전)
• 📘 세목별 요약 정리노트 (PDF)
• 📑 서술형 답안 예시 모음집